Quelles majorations du quotient familial pour un enfant ou une personne en situation de handicap à charge ?

Vous avez à votre charge un enfant handicapé

Vous avez 1 part par enfant (ou 0,5 part pour un enfant en résidence alternée) si votre enfant handicapé, quel que soit son âge est à votre charge et titulaire de :

• la carte d’invalidité pour une incapacité d’au moins 80 % 
• ou titulaire de la carte mobilité inclusion « mention invalidité »

Vous avez 1,5 part pour votre enfant handicapé :

• S’il s’agit de votre 3^e enfant (ou plus) à charge du foyer fiscal.
• Dès votre 1^er enfant à charge alors que vous êtes célibataire, divorcé(e), ou vous vivez seul et supportez effectivement la charge de cet enfant.

Vous avez à votre charge une personne handicapée 

Que cette personne en situation de handicap à charge soit un membre ou non de votre famille,

vous avez 1,5 part si cette personne constitue :

• la 3^e personne (ou plus) à charge du foyer fiscal ;
• la 1^ère personne à charge si vous êtes célibataire, divorcé(e), ou si vous vivez seul et supportez effectivement la charge de cette personne handicapée.

Attention, cette personne à charge doit : 

• être autre que votre conjoint ou partenaire ou vos enfants 
• vivre en permanence à votre domicile
• être titulaire de la carte d’invalidité pour une incapacité d’au moins 80 % 
• ou être titulaire de la carte mobilité inclusion « mention invalidité »

Quels montants d’abattements, réductions et crédits d’impôt ?

Différences entre abattement, réduction, crédit d’impôt

• Abattement fiscal : permet de réduire votre revenu imposable avant impôt.
• Réduction d’impôt : somme déduite directement de votre impôt.
• Crédit d’impôt : somme également déduite de votre impôt et qui vous est remboursée si vous n’êtes pas imposable ou si ce crédit dépasse celui de votre impôt. Par exemple : Vous avez droit à un crédit d’impôt de 900 € pour vos frais de garde d'enfants et vous devez seulement 700 € d’impôt. Les services fiscaux vous remboursent le surplus de 200 €.

Abattement sur le revenu

Vous pouvez bénéficier d’abattements sur le revenu imposable si vous êtes :

• bénéficiaire d’une pension militaire d’invalidité (au moins 40 %) ;
• titulaire d’une pension d’invalidité pour accident du travail (au moins 40 %) ;
• en possession d’une carte mobilité inclusion avec mention « invalidité » (au moins 80 %).

Pour les revenus de 2024 imposés en 2025, le montant de l’abattement est de :

• 2 796 € si le revenu net global du foyer est inférieur à 17 510 € ;
• 1 398 € si le revenu net global est compris entre 17 510 € et 28 170 €.

L’abattement est doublé si votre conjoint est aussi invalide ou a plus de 65 ans.

Réductions d’impôt

Vous avez droit à une réduction d’impôt si :

• vous avez souscrit un contrat d’assurance rente-survie ou épargne handicap : réduction égale à 25 % des primes versées de 1 525 € soit une réduction maximale de 381,25 € ;
• vous avez payé des frais d’hébergement dans un établissement pour personnes dépendantes : réduction de 25 % des dépenses engagées en 2024, dans la limite de 10 000 € par personne hébergée.

Crédits d’impôt pour l’aide humaine ou l’aménagement du logement

Si vous avez employé un salarié à domicile via CESU + ou un prestataire, vous bénéficiez de l’avance immédiate de crédit d’impôt égal à 50 % des dépenses engagées en 2024 dans la limite globale de : 12 000 € par an.

Ce plafond peut être majoré de :

• 1 500 € par enfant à charge ;
• 1 500 € par membre du foyer âgé de plus de 65 ans ;

Ce plafond majoré ne peut pas excéder 15 000 € ou 20 000 € selon votre situation.

Si vous avez réalisé en 2024 des travaux d’aménagement dans votre résidence principale pour faciliter l’accès aux personnes handicapées ou dépendantes, vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt de 25 % des dépenses, dans la limite des plafonds en vigueur.

Exonération de certains revenus et impôts locaux

Ces allocations, prestation et rentes ne sont pas imposables :

• Allocation adulte handicapé (AAH).
• Prestation de compensation du handicap (PCH).
• Allocation personnalisée d’autonomie (APA).
• Rentes d’accident du travail ou de maladies professionnelles.

Vous pouvez également bénéficier :

• d’exonérations de la taxe foncière sur les propriétés bâties et non bâties ;
• d’abattements et de réductions sur les droits de donation et de succession.

Aidants familiaux : comment déclarer vos revenus ?

Si vous êtes dédommagé

Les dédommagements versés dans le cadre de l’aide à un proche handicapé ne sont pas imposables et n’ont pas à être déclarés.

Si vous êtes salarié aidant

Vos revenus doivent être déclarés dans la catégorie des salaires. Même en cas de revenus faibles, la déclaration est utile pour :

• obtenir un avis de non-imposition ;
• bénéficier du remboursement des crédits d’impôt.

Jusqu’à quelle date peut-on déclarer ses impôts ?

Votre déclaration d’impôt est préremplie, mais vous devez vérifier et corriger si nécessaire.

La date limite dépend du mode de déclaration (papier ou en ligne) et de votre lieu de résidence.

Un simulateur en ligne vous permet de connaître votre échéance précise.

Simulateur